信贷风险：资产质量普遍改善，风险覆盖分化较大
近年来全球主要银行的资产质量均处于改善之中。18 家样本银行中大部分的不良贷款率自 2011 年以来都出现明显下降，降幅最为明显的包括 RBS、汇丰、富国、美银、瑞穗、三井等。横向比较来看，美国和香港银行的不良率更低，如花旗、美银、JP 摩根、恒生、中银香港和新兴市场的大众银行均不到 1%，而欧洲和部分新兴市场银行的不良率仍在较高水平，如汇丰、RBS、ING、德银、盘谷银行、BNI 的不良率均超过 2%（德银接近 2%）。
各银行间风险覆盖能力分化较大。全部样本银行中，美国四家银行和新兴市场的盘谷银行、大众银行、BNI 以及中银香港均保持了较好的风险抵御能力，2016 年拨备覆盖率均在100%以上，相比之下 UBS、汇丰、RBS、ING 和瑞穗、三井都不到 50%。
市场风险：发达经济体银行更易受市场波动而发生资产减值
除此之外欧美商业银行普遍采用的 DVA（债务价值调整）会计法则同样也会加大收入和盈利的波动。DVA 方法允许银行在自身信用状况下降时、负债以市值记账，从而取得账面盈利，但若其信用状况良好（或在改善通道中），则应计入亏损。如美银 2011 年 DVA 产生 10 亿美元的盈利（当年净利润 14.46 亿），而在 2012 年却产生了 24 亿美元的损失（当年净利润 41.88 亿）。这类记账方法尤其会在金融市场波动的时期，对损益表产生较大影响，不过近几年 DVA 产生的盈利/损失却有所收窄，如 2017 年上半年 DVA 损失仅 2.89 亿美元（同期净利润 101 亿）。
近年来全球主要银行的资产质量均处于改善之中。18 家样本银行中大部分的不良贷款率自 2011 年以来都出现明显下降，降幅最为明显的包括 RBS、汇丰、富国、美银、瑞穗、三井等。横向比较来看，美国和香港银行的不良率更低，如花旗、美银、JP 摩根、恒生、中银香港和新兴市场的大众银行均不到 1%，而欧洲和部分新兴市场银行的不良率仍在较高水平，如汇丰、RBS、ING、德银、盘谷银行、BNI 的不良率均超过 2%（德银接近 2%）。
表：海外主要银行不良贷款率
各银行间风险覆盖能力分化较大。全部样本银行中，美国四家银行和新兴市场的盘谷银行、大众银行、BNI 以及中银香港均保持了较好的风险抵御能力，2016 年拨备覆盖率均在100%以上，相比之下 UBS、汇丰、RBS、ING 和瑞穗、三井都不到 50%。
表：海外主要银行拨备覆盖率
市场风险：发达经济体银行更易受市场波动而发生资产减值
多元化的资产结构（投资和衍生品资产、商誉和无形资产较多），导致发达经济体银行更易受到市场风险冲击。一方面发达经济体银行混业经营程度更深，投资银行、交易银行业务规模相对庞大，反映到资产负债表上则表现为投资资产和衍生品资产在总资产中占比较高，不过这些基础资产的价值（如债券、MBS、衍生品等）更易受市场波动的影响，进而导致资产减值和盈利受损；另一方面这些银行由于历史上都有过大量的投资并购，因此积累了较多的商誉和无形资产，同样也容易受到资产价格波动的影响，例如德银在 2015 年商誉和无形资产减值达 57.76 亿欧元，成为当年亏损的重要原因。
参考观研天下发布《2018-2023年中国银行产业调查与发展前景分析报告》
图：投资和衍生品占总资产比重（2016）
图：商誉和无形资产占净资产比重（2016）
除此之外欧美商业银行普遍采用的 DVA（债务价值调整）会计法则同样也会加大收入和盈利的波动。DVA 方法允许银行在自身信用状况下降时、负债以市值记账，从而取得账面盈利，但若其信用状况良好（或在改善通道中），则应计入亏损。如美银 2011 年 DVA 产生 10 亿美元的盈利（当年净利润 14.46 亿），而在 2012 年却产生了 24 亿美元的损失（当年净利润 41.88 亿）。这类记账方法尤其会在金融市场波动的时期，对损益表产生较大影响，不过近几年 DVA 产生的盈利/损失却有所收窄，如 2017 年上半年 DVA 损失仅 2.89 亿美元（同期净利润 101 亿）。
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