导读：目前我国信用卡贷款仍未实现自主核销 主要以呆账核销。对比境外发展成熟市场，我国信用卡贷款仍未实现自主核销。当前，我国信用卡呆账核销是按照《金融企业呆账核销管理办法》（2010年修订版，以下称管理办法）规定，比照公司业务及一般抵押性贷款设置信用卡核销条件，要求按照“严格核销条件，确凿证据、逐笔核销”的原则电报、审批。
参考《2016-2022年中国信用卡市场发展现状及十三五盈利空间评估报告》
对比境外发展成熟市场，我国信用卡贷款仍未实现自主核销。当前，我国信用卡呆账核销是按照《金融企业呆账核销管理办法》（2010年修订版，以下称管理办法）规定，比照公司业务及一般抵押性贷款设置信用卡核销条件，要求按照“严格核销条件，确凿证据、逐笔核销”的原则电报、审批。没有考虑信用卡贷款金额小、笔数多、周期短、风险高等特点，导致大量已实际上形成损失的贷款无法认定为呆账进行核销，而且核销时需要提供充足的证据逐笔证明“呆账资质”，操作难度大，耗费成本高,影响商业银行及时进行资产处置，导致各行不良比率趋于升高，无法体现信用卡不良的真实情况。
例如：国际上一般对于逾期180天以上(部分为210天以上)的信用卡透支应认定为损失并予以核销。然而我国管理办法仍然规定,信用卡透支款项需经过法院诉讼、公安机关报案等法定程序或追索1年以上才符合核销认定条件。但是,对逾期180天以上的贷款,从经验上看,后续回收的可能性已经很小。
1、信用卡不良回收特点——以招行为例
根据招商银行发行的和萃2016年第一期信用卡不良资产支持证券，信用卡不良贷款回收表现横向受到职业、收入、年龄、额度、所属分行、城市等基础因素影响，纵向受外部宏观环境等因素影响。其中影响回收效果的最主要因素有二项：从发生不良到入池所经历的时间长短（入池账龄）、发生不良时本金余额的大小。
招行提供的历史回收信息显示，信用卡贷款在成为不良后的一年内各期平均回收率迅速下降，第十二个月后平均回收率降至1%以下，之后的累计回收率基本保持稳定。也就是说，从发生不良到入池经历的时间越短，则后期可回收的比例越大。另一方面，发生不良时的本金余额越小，后期回收的概率会越大。
2．国外及港台地区与我国信用卡核销制度的比较
（1）美国信用卡呆账核销制度
美国联邦金融机构检查委员会（FFIEC）在2000年发布的统一信用分类和账户管理政策修订版中，明确了对循环信用拖欠180天以上和分期付款拖欠120天以上的账户直接核销处理；除此之外，对破产、涉嫌诈骗、死亡等类别也有明确的核销政策。我国与美国在信用卡呆账核销方面的比较如图所示：
与美国信用卡呆账核销制度比较
（2）港台地区信用卡呆账核销制
港台地区信用卡公司按照客户延滞情况进行分类：M1——延滞0~30天，M2——延滞30~60天，M3——延滞60~90天，M4——延滞90~120天，M5——延滞120~150天，M6——延滞150~180天，M6后即视为呆账可直接进行核销，账面清零无需监管层审批核。港台地区个人和公司均可电请破产，故对于被法院接受电请破产的个人和公司，需要按照当地法令与破产法的规定进行。 与港台信用卡呆账核销制度比较
资料来源：公开资料，中国报告网整理，转载请注明出处（ww）。
【版权提示】观研报告网倡导尊重与保护知识产权。未经许可，任何人不得复制、转载、或以其他方式使用本网站的内容。如发现本站文章存在版权问题，烦请提供版权疑问、身份证明、版权证明、联系方式等发邮件至kf@chinabaogao.com，我们将及时沟通与处理。
